MinHacienda publica Proyecto de Decreto que reglamentará generación, validación, sujetos obligados y calendario de implementación de la factura electrónica

En días pasados, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público publicó con el fin de recibir comentarios el Proyecto de Decreto mediante el cual reglamentará las disposiciones relacionadas con la generación, validación, sujetos obligados y calendario de implementación de la factura electrónica.

 

Así, pretende que los obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente por todas y cada una de las operaciones que realicen los siguientes: 

 

  • Los responsables del impuesto sobre la ventas -IVA;

  • Los responsables del impuesto nacional al consumo;

  • Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, con excepción de los sujetos no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente previstos en los artículos 616-2, parágrafo 3 del artículo 437 y 512-13 del Estatuto Tributario y en el artículo 1.6.1.4.3., del presente Decreto;

  • Los tipógrafos y litógrafos que no sean responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, de acuerdo con lo previsto en el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario, por el servicio prestado de conformidad con lo previsto en el artículo 618 -2 del Estatuto Tributario.

  • Los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE.

 

Por otro lado, la factura de venta comprenderá la factura electrónica de venta con validación previa a su expedición y la factura de talonario o de papel.

 

Para el caso de la factura de venta de talonario o de papel el sujeto obligado deberá conservar copia física o electrónica de la misma; las copias son idóneas para todos los efectos tributarios y contables contemplados en las leyes pertinentes.

 

Por último, establece que la factura de venta de talonario o de papel y los documentos equivalentes a la factura de venta de talonario o de papel, mantendrán su vigencia hasta la fecha máxima determinada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, para iniciar la expedición de la factura electrónica de venta con validación previa, de conformidad con el orden establecido en los calendarios de implementación, para cada uno de los sujetos obligados a implementar la factura electrónica de venta.

 

Página1/32 Página 1 de 32Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaDECRETO( )Por el cual se reglamentan los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618,618-2 y 771-2 del Estatuto Tributario, 26 de la Ley 962 de 2005 y 183 de la Ley 1607de 2012 y se sustituye el Capítulo 4 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIAEn ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidaspor el numeral 11 del artículo 189 de la Constitución Política de Colombia, y endesarrollo de los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618, 618-2, y 771-2 delEstatuto Tributario, 26 de la Ley 962 de 2005 y 183 de la Ley 1607 de 2012, yCONSIDERANDOQue el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, compiló yracionalizó las normas de carácter reglamentario que rigen en materia tributaria.Que el artículo 511 del Estatuto Tributario establece; “Los responsables del impuestosobre las ventas deberán entregar factura o documento equivalente por todas lasoperaciones que realicen”Que el artículo 615 del Estatuto Tributario dispone: “Obligación de expedir factura;Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad decomerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, oenajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir facturao documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de lasoperaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes o nocontribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección General de ImpuestosNacionales(...)”Que el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, establece: “Factura o documentoequivalente. La factura de venta o documento equivalente se expedirá, en lasoperaciones que se realicen con comerciantes, importadores o prestadores deservicios o en las ventas a consumidores finales.Son sistemas de facturación, la factura de venta y los documentos equivalentes. Lafactura de talonario o de papel y la factura electrónica se consideran para todos losefectos como una factura de venta.Página 1 de 32 Página 2 de 32DECRETO DE Página 2 de 27Por el cual “Por el cual se reglamentan los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618, 618-2 y 771-2 delEstatuto Tributario, 26 de la Ley 962 de 2005 y 183 de la Ley 1607 de 2012 y se sustituye el Capítulo 4 del Título1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.”___________________________________________________________________Los documentos equivalentes a la factura de venta, corresponderán a aquellos queseñale el Gobierno nacional.PARÁGRAFO 1. Todas las facturas electrónicas para su reconocimiento tributariodeberán ser validadas previo a su expedición, por la Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales – DIAN o por un proveedor autorizado por ésta.La factura electrónica sólo se entenderá expedida cuando sea validada y entregadaal adquirente.Sin perjuicio de lo anterior, cuando no pueda llevarse a cabo la validación previa de lafactura electrónica, por razones tecnológicas atribuibles a la Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales – DIAN o a un proveedor autorizado, el obligado a facturarestá facultado para entregar al adquirente la factura electrónica sin validación previa.En estos casos, la factura se entenderá expedida con la entrega al adquiriente ydeberá ser enviada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN oproveedor autorizado para su validación dentro de las 48 horas siguientes, contadasa partir del momento en que se solucionen los problemas tecnológicos.En todos los casos, la responsabilidad de la entrega de la factura electrónica para suvalidación y la entrega al adquiriente una vez validad, corresponde al obligado, afacturar.Los proveedores autorizados deberán transmitir a la Administración Tributaria lasfacturas electrónicas que validen.La validación de las facturas electrónicas de que trata este parágrafo no excluye lasamplias facultades de fiscalización y control de la Administración Tributaria.PARÁGRAFO 2. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN podráreglamentar · la factura de venta y los documentos equivalentes, indicando losrequisitos del artículo 617 de este Estatuto que deban aplicarse para cada sistema defacturación, o adicionando los que considere pertinentes, así como señalar el sistemade facturación que deban adoptar los obligados a expedir factura de venta odocumento equivalente. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIANpodrá establecer las condiciones , los términos y los mecanismos técnicos ytecnológicos para la generación, numeración , validación, expedición, entrega aladquiriente y la transmisión de la factura o documento equivalente, así como lainformación a suministrar relacionada con las especificaciones técnicas y el acceso alsoftware que se implemente, la información que el mismo contenga y genere y lainteracción de los sistemas de facturación con los inventarios, los sistemas de pago,el impuesto sobre las ventas -\VA el impuesto nacional al consumo , la retención en lafuente que se haya practicado y en general con la contabilidad y la informacióntributaria que legalmente sea exigida.La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN deberá adecuar su estructura,para garantizar la administración y control de la factura electrónica, así como paradefinir las competencias y funciones en el nivel central y seccional, para elfuncionamiento de la misma.Página 2 de 32 Página 3 de 32DECRETO DE Página 3 de 27Por el cual “Por el cual se reglamentan los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618, 618-2 y 771-2 delEstatuto Tributario, 26 de la Ley 962 de 2005 y 183 de la Ley 1607 de 2012 y se sustituye el Capítulo 4 del Título1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.”___________________________________________________________________PARÁGRAFO 3. El Gobierno nacional podrá reglamentar los procedimientos,condiciones y requisitos para la habilitación de los proveedores autorizados paravalidar y transmitir factura.PARÁGRAFO 4. Los documentos equivalentes generados por máquinasregistradoras con sistema POS no otorgan derecho a impuestos descontables en elimpuesto sobre las ventas, ni a costos y deducciones en el impuesto sobre la renta ycomplementarios para el adquiriente. No obstante, los adquirientes podrán solicitar alobligado a facturar, factura de venta, cuando en virtud de su actividad económicatengan derecho a solicitar impuestos descontables, costos y deducciones.PARÁGRAFO 5. La plataforma de factura electrónica de la Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales-DIAN incluirá el registro de las facturas electrónicas consideradas como título valor que circulen en el territorio nacional y permitirá su consulta ytrazabilidad.Las entidades autorizadas para realizar actividades de factoraje tendrán quedesarrollar y adaptar sus sistemas tecnológicos a aquellos de la Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales-DIAN.El Gobierno Nacional reglamentará la circulación de las facturas electrónicas.PARÁGRAFO 6. El sistema de facturación electrónica es aplicable a las operacionesde compra y venta de bienes y de servicios. Este sistema también es aplicable aotras operaciones tales como los pagos de nómina, las exportaciones, importacionesy los pagos a favor de no responsables del impuesto sobre las ventas -IVA.PARÁGRAFO TRANSITORIO 1. Los requisitos, condiciones y procedimientosestablecidos en el presente artículo, serán reglamentados por el Gobierno nacional;entre tanto aplicarán las disposiciones que regulan la materia antes de la entrada envigencia de la presente ley. Las facturas expedidas de conformidad con los artículos1.6.1.4.1.1 al 1.6.1.4.1.21. del Decreto 1625 de 2016 mantienen su condición dedocumentos equivalentes. A partir del 1 de enero de 2020, se requerirá facturaelectrónica para la procedencia de impuestos descontables, y costos o gastosdeducibles, de conformidad con la siguiente tabla:Año Porcentaje máximo que podrásoportarse sin factura electrónica2020 30%2021 20%2022 10%PARÁGRAFO TRANSITORIO 2. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN establecerá el calendario y los sujetos obligados a facturar que deben iniciar laimplementación de la factura electrónica durante el año 2020, así como los requisitostécnicos de la factura electrónica para su aplicación específica en los casos de ventade bienes y servicios, pago de nómina, importaciones y exportaciones, pagos alexterior, operaciones de factoraje, entre otras.Página 3 de 32 Buscar en el documento SUJETOS OBLIGADOS Y CALENDARIO DE I ... ACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA.pdf Mostrando SUJETOS OBLIGADOS Y CALENDARIO DE IMPLEMENTACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA.pdf Insertar elemento Pegar HTML para insertarlo en un sitio web:Aceptar

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